Люксембург уточнил правила раскрытия бенефициаров компаний, принадлежащих трастам и фондам

Люксембургский регистратор выпустил разъяснения о том, как определять и указывать бенефициаров компании, если ее владельцем является траст или фонд. Новые рекомендации важны не только для учредителей и управляющих таких структур, но и для компаний, банковское и корпоративное обслуживание которых зависит от актуальности сведений о конечных владельцах.

Разбираемся, кого необходимо раскрывать, в какой реестр подаются сведения и что проверить владельцам действующих структур.

Какие реестры действуют в Люксембурге

При работе с люксембургскими структурами важно различать два реестра:

• RBE, или Registre des bénéficiaires effectifs, содержит сведения о бенефициарных владельцах люксембургских компаний и других юридических лиц
• RFT, или Registre des fiducies et des trusts, предназначен для сведений о трастах и фидуциарных конструкциях

Новое разъяснение Luxembourg Business Registers касается прежде всего ситуации, когда люксембургской компанией владеет траст или фонд. В таком случае недостаточно указать в RBE только непосредственного участника компании: необходимо определить физических лиц, стоящих за соответствующей структурой.

Иными словами, регистрационная цепочка не должна останавливаться на названии траста, фонда или корпоративного управляющего. Компания должна установить, какие физические лица в конечном счете получают выгоду от структуры или контролируют ее.

Кого необходимо считать бенефициаром

В общем случае бенефициарным владельцем компании признается физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет достаточной долей участия, обладает правом голоса либо контролирует компанию иным способом.

Если владельцем компании является траст или фонд, круг раскрываемых лиц определяется с учетом структуры управления и распределения прав внутри такого образования.

В RBE могут потребоваться сведения о следующих лицах:

• учредителе траста или фонда
• trustee, фидуциарии или ином управляющем
• протекторе, если такая роль предусмотрена документами структуры
• действующих бенефициарах
• потенциальных бенефициарах или категории лиц, в интересах которых создана структура
• других физических лицах, осуществляющих конечный контроль прямым, косвенным или иным способом

Само название должности или роли не всегда дает полный ответ. Необходимо учитывать учредительные документы, полномочия участников, порядок назначения и замены управляющих, право давать обязательные указания, распределение активов и другие механизмы контроля.

Например, лицо может не владеть долей в компании напрямую, но иметь право назначать управляющего, блокировать решения или определять порядок распоряжения активами. Такие полномочия также могут иметь значение для установления конечного контроля.

Какие сведения необходимо подать

Состав информации зависит от конкретного реестра и статуса лица. Как правило, в отношении бенефициара необходимо подготовить:

• имя и фамилию
• гражданство или несколько гражданств
• дату и место рождения
• страну проживания
• полный адрес
• идентификационный номер либо сведения из документа, удостоверяющего личность
• описание характера участия
• объем доли или иных имущественных прав
• основание и способ осуществления контроля

Важно не только собрать формальные данные, но и согласовать их между всеми документами. Сведения в RBE или RFT не должны противоречить корпоративному реестру, трастовым документам, банковской анкете, структуре владения и информации, ранее предоставленной местным провайдерам.

Расхождения в адресах, гражданстве, наименованиях участников или описании контроля могут привести к дополнительной проверке.

В какой срок обновляются данные

Сведения о бенефициарах необходимо поддерживать в актуальном состоянии. Если состав участников, адрес, гражданство, характер контроля или другие зарегистрированные данные изменились, обновление обычно должно быть подано в течение одного месяца после соответствующего события.

Этот срок имеет значение и для действующих структур. Публикация нового разъяснения не означает, что всем компаниям нужно автоматически создавать новую запись. Однако компаниям, которыми владеют трасты или фонды, стоит проверить, соответствует ли ранее поданная информация актуальному подходу регистратора.

Особое внимание требуется, если в RBE указан только trustee или корпоративный управляющий, не раскрыты учредитель, протектор либо отдельные категории бенефициаров, а также если структура включает несколько уровней компаний, фондов или трастов. Проверка нужна и в тех случаях, когда фактический контроль отличается от формального владения либо после первоначальной регистрации менялись участники, управляющие или условия распределения активов.

Как проводится проверка сведений

Регистратор может проверить полноту и внутреннюю согласованность поданной информации уже при ее внесении. Поэтому формального заполнения заявления без анализа структуры может быть недостаточно.

У компании могут запросить пояснения или документы, подтверждающие:

• цепочку владения
• статус и полномочия каждого участника
• порядок осуществления контроля
• основания включения лица в число бенефициаров
• причины, по которым определенное лицо не было указано в реестре

Компания должна иметь возможность объяснить не только кого она указала, но и как пришла к такому выводу.

Для этого полезно сохранять внутреннее заключение о бенефициарном владении, актуальную схему структуры и копии документов, на основании которых определен круг раскрываемых лиц.

Что грозит за неактуальные сведения

Люксембург последовательно усиливает контроль за актуальностью информации в корпоративных реестрах. При обнаружении нарушений компании сначала может быть предложено обновить данные.

Штраф в размере 40 евро в день применяется не сразу после пропуска месячного срока. Он относится к отдельной процедуре принудительного приведения сведений в соответствие и может начисляться на более позднем этапе, если компания продолжает игнорировать требование регистратора.

При длительном неисполнении требований возможно исключение записи из реестра в административном порядке. При этом такое исключение само по себе не означает автоматическую ликвидацию компании или прекращение ее правосубъектности. Однако оно способно существенно осложнить корпоративные действия, банковское обслуживание и взаимодействие с контрагентами.

Означает ли это конец конфиденциальности трастов

Траст или фонд не следует рассматривать как инструмент, который позволяет скрыть конечного владельца от регистратора, банка или другого субъекта, выполняющего требования AML.

При этом раскрытие информации в реестре не означает, что государство получает возможность автоматически отслеживать все активы структуры и каждое движение средств. Не означает оно и того, что полный объем сведений становится безусловно доступен любому лицу.

Новые разъяснения усиливают прозрачность перед государственными органами и профессиональными участниками, имеющими законные основания для доступа к информации. Их задача состоит в том, чтобы за юридической конструкцией можно было установить конкретных физических лиц, получающих выгоду или осуществляющих контроль.

Поэтому изменения сами по себе не являются основанием для срочного переноса траста в другую юрисдикцию. Решение о реструктуризации необходимо принимать с учетом налоговых последствий, места проживания участников, расположения активов, банковской инфраструктуры, правил наследования и целей самой структуры.

Что проверить владельцам структур уже сейчас

Компаниям с люксембургским элементом целесообразно:

1. Построить актуальную схему владения и контроля до уровня физических лиц.
2. Определить, какие сведения должны содержаться в RBE, а какие относятся к RFT.
3. Проверить учредителя, управляющих, протектора, бенефициаров и других лиц с полномочиями контроля.
4. Сопоставить данные в реестрах с корпоративными, трастовыми и банковскими документами.
5. Убедиться, что изменения за последний период были поданы в установленный срок.
6. Подготовить документы, объясняющие основания контроля каждого раскрытого лица.
7. Проверить, не требуется ли одновременно обновить сведения у банка, регистрационного агента или другого провайдера.